RSU 报税问题

在科技公司的同学一定看到RSU一定都很熟悉，今天给不太懂的同学扫个盲。RSU restricted stock units 是上市公司给员工薪水的一种形

在科技公司的同学一定看到RSU一定都很熟悉，今天给不太懂的同学扫个盲。

RSU restricted stock units 是上市公司给员工薪水的一种形式。restricted限制性体现在给到员工的股票数目并不是一次性的，需要在未来分期拿到，时间到了或者performance目标达到了那么股票就正式vested成熟。那么员工在拿到vested股票之后会按照vesting date股票的市场价值作为compensation工资发给员工。

例如入职的时候公司说给你400 unit股票，分四年vest。那么第一年末会有25%也就是100 unit股票给到你，发股票那天市价是每股100刀，那么你就拿到100*100=10,000美元。那么在报税的时候你的w2收入就要加上这一万美元。那么自然报税的rate是ordinary income rate。现在股票在你的手上你可以选择持有或者卖出，这点在IRS看来都一样，你还是要先交这个税的。

如果你选择在vest之后的一年内卖掉，假如卖出时涨到130，那么你就赚了100股*（130-100）=3,000的short term capital gain短期增值。然而短期增值税也是很不友好的，也是按照ordinary income tax rate（最高可达35%）来扣。如果忍一忍到一年以后再卖，收益部分就long term capital gain，那么最高也就20%（未来拜登税改可能会提到25%）

如果vest之后第二年股票跌了你选择卖呢？假如跌倒80刀每股。卖出的损失20*100=2,000就是short term capital loss，如果第二年你没有任何的capital gain，那么你可以抵扣最多3000美元的ordinary income。如果loss大于3000，剩余部分可以在未来保税的时候用来跟capital gain相抵消。

不知道怎么聊着聊着变成了netting rule。。。