加拿大的GST/HST是什么？

什么是GST / HST？商品和服务税（GST）是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种。GST还适用于许多不动产供应（例如土地，建筑物和

什么是GST / HST？商品和服务税（GST）是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种。GST还适用于许多不动产供应（例如土地，建筑物和此类财产的权益）和无形的个人财产，例如商标，使用专利的权利以及从Internet下载并单独付费的数字化产品。参与省份将其销售税与商品及服务税统一，以便在这些省实施统一的销售税。通常，HST适用于与GST相同的财产（例如商品）和服务基础。在某些参与省份中，某些合格项目有相当于HST省份的销售点返点。更多信息，请参见销售点返利。在参与省份生产应税供应品（零税率供应品除外）的GST / HST注册人按适用的HST税率收取税款。GST / HST注册人对他们在加拿大其他地区生产的应税用品（零税率用品除外）按5％的GST税率征税。GST / HST如何工作？如果您是商品及服务税/ HST的注册人，通常必须对在加拿大制造的应课税用品（零税率用品除外）收取和收取商品及服务税/ HST，并提交常规的商品及服务税/ HST申报表以报告该税。对于消费者而言，财产和服务的零税率供应与免税供应之间没有区别，因为在两种情况下都不收税。但是，作为注册人，您的不同之处之一是，尽管您不对零税率或免税的财产和服务供应收取GST / HST ，但您只能为已支付或应付的GST / HST索取ITC。为使物业和服务的零税率供应而进行的购买。你应该注册吗？在以下情况下，您必须注册GST / HST：您在加拿大提供应税用品；和你不是一个小供应商。如果您符合以下条件，则无需注册：您是小型供应商（不从事出租车业务或商业乘车共享服务）；您唯一的商业活动是房地产交易，而不是商业活动。尽管在这种情况下，您不必注册GST / HST，但您的房地产销售可能仍需缴税，并且您可能必须收取和收取税款。有关更多信息，请参见不动产。要么您是在加拿大没有业务的非居民。有关更多信息，请参阅指南RC4027，在加拿大经商–非居民的GST / HST信息。如果您的公司已经注册了商品及服务税，那么它也会注册到HST。有关更多信息，请参见HST注册。小供应商您是小型供应商，如果满足以下条件之一，则无需注册：您是独资经营者，在以下情况中，您所有业务和您的员工的全球应税供应品的所有收入（未计支出）的总金额在30,000美元以下，任何单个日历季度以及最近四个连续的日历季度；您是合伙企业或公司，并且您在全球范围内的应课税用品和您的联营公司（如果在特定日历季度开始时已关联）的所有应税收入的总收入（扣除费用前）为$ 30,000或更少日历季度以及最近四个连续的日历季度；要么您是公共服务机构，则来自该组织的所有活动以及与您的员工（如果在特定日历季度开始时相关）的全球应税供应的所有收入（未计支出）的总额为50,000美元或在任何单个日历季度以及最近四个连续日历季度内进行的搜索。慈善机构和公共机构的总收入门槛为25万美元。有关更多信息，请参见指南RC4082，GST / HST慈善信息。在确定您和您的合伙人在加拿大境内和境外在加拿大和国外提供的财产和服务的应税供应（包括零税率供应）的收入总额时，不包括金融服务的供应，资本财产的销售以及来自出售业务。如果您符合以下任一条件，则出于GST / HST的目的，您被视为与他人相关联：如果您是一家公司，则您和另一家公司是关联的（如果您出于所得税目的而关联）。如果您不是公司，则如果您控制该公司，或者您是控制该公司的组的成员，并且该组中的每个成员都彼此关联，则您和一个公司是关联的。如果您在合伙企业利润中所占的份额和与您有关联的所有人员的份额之和大于合伙企业利润总额的一半，或者与合伙企业有利润，则您与合伙企业有关联。如果您在该信托中的权益和与您有关联的所有人士在信托中的权益的总价值超过该信托中所有权益的总价值的一半，则您与该信托相关联。如果您每个人都与同一个第三方相关联，则您与另一个人相关联。注意您不再是小型供应商，并且如果单个日历季度或连续四个日历季度的应税供应总收入超过30,000美元（公共服务机构为50,000美元），则必须注册GST / HST。什么？

什么是GST / HST？

商品和服务税（GST）是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种。GST还适用于许多不动产供应（例如土地，建筑物和此类财产的权益）和无形的个人财产，例如商标，使用专利的权利以及从Internet下载并单独付费的数字化产品。

参与省份将其销售税与商品及服务税统一，以便在这些省实施统一的销售税。通常，HST适用于与GST相同的财产（例如商品）和服务基础。在某些参与省份中，某些合格项目有相当于HST省份的销售点返点。更多信息，请参见销售点返利。

在参与省份生产应税供应品（零税率供应品除外）的GST / HST注册人按适用的HST税率收取税款。GST / HST注册人对他们在加拿大其他地区生产的应税用品（零税率用品除外）按5％的GST税率征税。

GST / HST如何工作？

如果您是商品及服务税/ HST的注册人，通常必须对在加拿大制造的应课税用品（零税率用品除外）收取和收取商品及服务税/ HST，并提交常规的商品及服务税/ HST申报表以报告该税。

对于消费者而言，财产和服务的零税率供应与免税供应之间没有区别，因为在两种情况下都不收税。但是，作为注册人，您的不同之处之一是，尽管您不对零税率或免税的财产和服务供应收取GST / HST ，但您只能为已支付或应付的GST / HST索取ITC。为使物业和服务的零税率供应而进行的购买。

你应该注册吗？

在以下情况下，您必须注册GST / HST：

您在加拿大提供应税用品；和

你不是一个小供应商。

如果您符合以下条件，则无需注册：

您是小型供应商（不从事出租车业务或商业乘车共享服务）；

您唯一的商业活动是房地产交易，而不是商业活动。尽管在这种情况下，您不必注册GST / HST，但您的房地产销售可能仍需缴税，并且您可能必须收取和收取税款。有关更多信息，请参见不动产。要么

您是在加拿大没有业务的非居民。有关更多信息，请参阅指南RC4027，在加拿大经商–非居民的GST / HST信息。

如果您的公司已经注册了商品及服务税，那么它也会注册到HST。有关更多信息，请参见HST注册。

小供应商

您是小型供应商，如果满足以下条件之一，则无需注册：

您是独资经营者，在以下情况中，您所有业务和您的员工的全球应税供应品的所有收入（未计支出）的总金额在30,000美元以下，任何单个日历季度以及最近四个连续的日历季度；

您是合伙企业或公司，并且您在全球范围内的应课税用品和您的联营公司（如果在特定日历季度开始时已关联）的所有应税收入的总收入（扣除费用前）为$ 30,000或更少日历季度以及最近四个连续的日历季度；要么

您是公共服务机构，则来自该组织的所有活动以及与您的员工（如果在特定日历季度开始时相关）的全球应税供应的所有收入（未计支出）的总额为50,000美元或在任何单个日历季度以及最近四个连续日历季度内进行的搜索。慈善机构和公共机构的总收入门槛为25万美元。有关更多信息，请参见指南RC4082，GST / HST慈善信息。

在确定您和您的合伙人在加拿大境内和境外在加拿大和国外提供的财产和服务的应税供应（包括零税率供应）的收入总额时，不包括金融服务的供应，资本财产的销售以及来自出售业务。

如果您符合以下任一条件，则出于GST / HST的目的，您被视为与他人相关联：

如果您是一家公司，则您和另一家公司是关联的（如果您出于所得税目的而关联）。

如果您不是公司，则如果您控制该公司，或者您是控制该公司的组的成员，并且该组中的每个成员都彼此关联，则您和一个公司是关联的。

如果您在合伙企业利润中所占的份额和与您有关联的所有人员的份额之和大于合伙企业利润总额的一半，或者与合伙企业有利润，则您与合伙企业有关联。

如果您在该信托中的权益和与您有关联的所有人士在信托中的权益的总价值超过该信托中所有权益的总价值的一半，则您与该信托相关联。

如果您每个人都与同一个第三方相关联，则您与另一个人相关联。

注意

您不再是小型供应商，并且如果单个日历季度或连续四个日历季度的应税供应总收入超过30,000美元（公共服务机构为50,000美元），则必须注册GST / HST。